Налоговый вычет на покупку жилья

В каких случаях можно рассчитывать на имущественный налоговый вычет?
Какую сумму можно вернуть?
Однократность права на имущественный вычет
Документы для оформления имущественного налогового вычета
Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры
Как получить имущественный налоговый вычет пенсионеру?
Когда подавать документы на имущественный налоговый вычет?
Оформить документы на вычет

 

Согласно ст. 220 НК РФ  при покупке квартиры, комнаты,  дома или земельного участка Вы можете рассчитывать на имущественный налоговый вычет и вернуть себе часть потраченных денег (до 13% от стоимости купленного жилья). Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ  и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

В каких случаях можно рассчитывать на  имущественный налоговый вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.

Какую сумму можно вернуть?

  1. В общей сумме Вы можете вернуть  13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: Если жилье приобреталось до 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. Рублей (т. е. Вернуть можно 1млн.руб*13%=130 тыс. руб)
  2. За каждый год можно вернуть сумму не больше, чем перечислено в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.
  3. В случае покупки жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было куплено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.)

Однократность права на имущественный вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования налогового вычета при приобретении жилья.

Если жилье приобреталось до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались имущественным вычетом в размере 100 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы получить не сможете.

Если жилье приобреталось после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов)  строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Например: в начале 2015 года Вы купили квартиру за 1 500 000 рублей. В сентябре 2016 года Вы также приобрел комнату за 700 000 рублей. Так как обе недвижимости были приобретены после января 2014 года, вы сможете оформить вычет на 2 000 000 рублей, 1 500 000 за квартиру и добрать 500 000 рублей за комнату.
 

Документы для оформления имущественного налогового вычета

Для того чтобы воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет Вам необходимо подать в налоговую по месту прописки следующие документы

  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (вы можете заполнить ее здесь);
  • документ, удостоверяющий личность – Паспорт ( в налоговую подаются копии главной страницы и прописки);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (можно заказать с места работы)
  • Договор купли-продажи (или договор долевого участия);
  • Акт приема-передачи (или протокол участия, выбора и передачи квартиры;
  • Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности). Подается при наличии, так как право на налоговый вычет возникает уже после подписания договора и акта-приема передачи на приобретаемое жилье;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (расписки, платежные поручения или квитанции об оплате).
  • Реквизиты Вашего банковского счета для безналичных перечислений (на эти реквизиты налоговая в течении 4х месяцев перечислит Вам излишне уплаченные налоги)

 
Если покупка жилья осуществлялась с помощью ипотеки, Вы также имеете право вернуть 13% от суммы уплаченных процентов банку. Для этого Вам необходимо приложить дополнительно следующие документы:

  • Кредитный договор;
  • Справка об уплаченных процентах за год (необходимо заказать в банке)
  •  
    При получении вычета со строительства дома Вам необходимо подать следующие документы:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
    • Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности);
    • Копии квитанций о понесенных расходах на строительство (необходимо заказать в банке)

     

    Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры

    Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.
    В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

    Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

    Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

    Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.
     

Как получить имущественный налоговый вычет пенсионеру?

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2017 году он может вернуть налог за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы).

Единственное, важно помнить:

подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором была приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2017 году, то подавать документы на вычет можно только в 2018 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2017-2014 годы);
нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2017 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2012 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
 
Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
 

 

Когда подавать документы на имущественный налоговый вычет?

Вернуть налог можно только за тот календарный год в котором возникло право на имущественный налоговый вычет, и за последующие годы.
Право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Есть исключение из данного правила, оно касается пенсионеров. Смотри получение имущественного налогового вычета пенсионеру

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом Вы сможете после приобретения квартиры и через 5 лет и через 10 лет. Т.е срока давности имущественный налоговый вычет не имеет. Единственное ограничение — подать декларацию можно только за последние 3 года.

Например: Вы купили жилой дом с земельным участком в 2010 году, но узнали о праве имущественного налогового вычета только в 2017 году. Тогда вы можете оформить декларацию и вернуть налоги за 3 предыдущих года — 2014, 2015, 2016.

 

Декларация 3-НДФЛ на получение налогового вычета подается в налоговую инспекцию по месту прописки. Подать документы Вы можете лично, посетив ИФНС, либо можно отправить документы заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

После подачи документов в налоговую инспекцию возврат денежных средств осуществляется Вам на банковскую карту либо сберегательный счет в течении 4х месяцев  (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

 
Процесс получения вычета на обучение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Опытный юрист оформит декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную консультацию по сдаче документов в налоговые органы. Для этого Вам необходимо заполнить короткую форму и  прикрепить фото документов для заполнения.

 

 

  • Айгуль Сулейманова

    у меня вопросы могу ли я получить вычет с квартиры купленной в 2001 году?

    • Altamira

      Здравствуйте. Вы можете отправить фото документов на почту altamira-kzn@bk.ru, я посмотрю и подробно Вас проконсультирую

  • Altamira

    Здравствуйте,

  • Альбина

    Здравствуйте. Я купила в 2014 году квартиру, и хотела бы вернуть налоги. Но у меня нет платежного документа, подтверждающего факт оплаты. Я брала за ниличку вторичное жилье, без участия банка. Могу ли я подать документы на вычет без этого документа?

    • Altamira

      Здравствуйте, Альбина.
      Для получения имущественного вычета Вам необходимо будет предоставить документы, подтверждающие оплату квартиры. Если оплата происходила через банк, Вы можете запросить в этом банке платежное поручение о переводе денежных средств продавцу. Если передача денег оформлялась распиской, то Вам необходимо будет восстановить данный документ (расписка является рукописным документом, ее нотариального заверения не требуется).

  • Антон

    Я оформил ипотеку в декабре 2016 года, 24 декабря 2016 года получил выписку из ЕГРН о праве собственности. Могу ли я получить имущественный вычет за декабрь 2016 года. Либо я смогу вернуть деньги только за 2017 год?

    • Altamira

      Здравствуйте, Антон.
      Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). Поэтому сейчас Вы можете вернуть налог за весь 2016 год (п. 7 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

  • Светлана

    Здравствуйте. Я покупала квартиру еще 2009 году, но вычетом не пользовалась. Но у меня еще нет акта-приема передачи на квартиру. Я не помню чтобы его мне вообще выдавали. Можно ли в такой ситуации вернуть налоги?

    • Altamira

      Здравствуйте, Светлана!
      Получить акт приема-передачи Вы можете у застройщика. Если нет возможности получить акт у застройщика, и право собственности на жилье уже зарегистрировано в Росреестре (получено свидетельство или выписка о праве собственности), можно запросить акт в отделении Росреестра, в котором регистрировалось право собственности на квартиру.



Меню